關(guān)于就上海證券交易所行業(yè)信息披露指引第二十一號(hào)至第二十八號(hào)及部分行業(yè)信息披露指引修訂公開(kāi)征求意見(jiàn)的通知

上證公告〔2018〕32號(hào)

為建立健全行業(yè)信息披露規(guī)范體系，提高上市公司信息披露有效性，根據(jù)法律法規(guī)和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等規(guī)定，上海證券交易所起草了行業(yè)信息披露指引第二十一號(hào)至第二十八號(hào);同時(shí)，擬對(duì)此前發(fā)布的電力、醫(yī)藥制造、光伏、服裝等4個(gè)行業(yè)信息披露指引進(jìn)行修訂(詳見(jiàn)附件)，現(xiàn)向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。有關(guān)意見(jiàn)或建議請(qǐng)以電子郵件形式于2018年11月16日之前反饋至電子郵箱：listing@sse.com.cn。

特此通知。

上市公司行業(yè)信息披露指引第十一號(hào)——

光伏(2018年修訂)(征求意見(jiàn)稿)

上海證券交易所(以下簡(jiǎn)稱本所)上市公司從事光伏產(chǎn)業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，且相關(guān)營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)10%以上的，在年度報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告中披露行業(yè)經(jīng)營(yíng)性信息，適用本指引。

本所從事光伏產(chǎn)業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的上市公司在適用本指引時(shí)，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)遵守《上市公司行業(yè)信息披露指引第一號(hào)——一般規(guī)定》的各項(xiàng)原則規(guī)定，以及《上市公司行業(yè)信息披露指引第四號(hào)——電力》的相關(guān)行業(yè)經(jīng)營(yíng)性信息披露要求。上市公司確屬客觀原因難以按照本指引要求披露相關(guān)信息的，可以不予披露，但應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告或臨時(shí)報(bào)告中解釋未按要求進(jìn)行披露的原因，并予以特別提示。

第一節(jié) 年度報(bào)告

第一條 上市公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)光伏行業(yè)具有重大影響的國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、貿(mào)易政策、產(chǎn)業(yè)規(guī)范、國(guó)家及地方行業(yè)政策、環(huán)保政策法規(guī)的變化情況，并說(shuō)明對(duì)公司當(dāng)期和未來(lái)發(fā)展的具體影響，以及公司已經(jīng)或計(jì)劃采取的應(yīng)對(duì)措施。

第二條 上市公司應(yīng)當(dāng)披露以下反映光伏行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及公司行業(yè)地位的信息，包括：

(一)公司從事光伏產(chǎn)品制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)所生產(chǎn)光伏產(chǎn)品的行業(yè)整體技術(shù)進(jìn)步情況、公司光伏產(chǎn)品效率提升和單位生產(chǎn)成本下降等研發(fā)成果及技術(shù)工藝改良情況，以及公司產(chǎn)品在行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì);

(二)公司從事光伏電站建設(shè)和開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)全行業(yè)光伏電站的累計(jì)裝機(jī)容量和新增裝機(jī)容量、公司建設(shè)或開(kāi)發(fā)的光伏電站的累計(jì)裝機(jī)容量和新增裝機(jī)容量，以及公司在全行業(yè)的市場(chǎng)地位、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì);

(三)公司從事光伏電站運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別披露報(bào)告期內(nèi)全行業(yè)和公司運(yùn)營(yíng)的光伏電站的裝機(jī)容量、并網(wǎng)發(fā)電情況，以及公司在全行業(yè)的市場(chǎng)地位、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。

第三條 上市公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和自身經(jīng)營(yíng)模式，披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括光伏業(yè)務(wù)相關(guān)的補(bǔ)貼、裝機(jī)量、電價(jià)等政策風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際貿(mào)易保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)迭代更新風(fēng)險(xiǎn)等。

上市公司披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確、具體，并進(jìn)行實(shí)質(zhì)分析，說(shuō)明對(duì)公司當(dāng)期及未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，以及公司已經(jīng)或計(jì)劃采取的措施及效果。

報(bào)告期內(nèi)上市公司經(jīng)營(yíng)模式或市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)對(duì)新增風(fēng)險(xiǎn)因素及其產(chǎn)生的原因、對(duì)公司的影響、擬采取的應(yīng)對(duì)措施等進(jìn)行分析。

第四條 上市公司從事光伏設(shè)備制造業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)外銷(xiāo)售設(shè)備的具體種類，以及產(chǎn)品的技術(shù)情況。

第五條 上市公司從事光伏產(chǎn)品制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)產(chǎn)品的以下關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)：

(一)太陽(yáng)能級(jí)多晶硅各級(jí)產(chǎn)品產(chǎn)出比例;

(二)多晶硅片、單晶硅片等各種類型硅片產(chǎn)品的非硅成本情況;

(三)多晶硅電池、單晶硅電池、薄膜及其他新型太陽(yáng)能電池等各種類型電池片產(chǎn)品的量產(chǎn)平均轉(zhuǎn)換效率、研發(fā)最高轉(zhuǎn)換效率;

(四)晶體硅電池、薄膜及其他新型太陽(yáng)能組件等各種類型電池組件產(chǎn)品的量產(chǎn)平均組件功率、研發(fā)最高組件功率;

(五)逆變器產(chǎn)品的轉(zhuǎn)換效率;

(六)硅料硅棒、硅片等產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)的產(chǎn)品成本中電費(fèi)占比情況。

公司在披露光伏產(chǎn)品的關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露指標(biāo)含義、指標(biāo)變化情況及反映的技術(shù)水平變化情況，并重點(diǎn)討論與分析指標(biāo)變化的原因及對(duì)公司當(dāng)期和未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。

第六條 上市公司從事光伏產(chǎn)品制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)和在建產(chǎn)能的以下情況：

(一)按照產(chǎn)品類別，披露已投產(chǎn)的相關(guān)產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)能利用率以及產(chǎn)能利用率較低時(shí)不能充分利用產(chǎn)能的原因、投產(chǎn)時(shí)間、工藝路線及環(huán)保投入等;

(二)按照項(xiàng)目或產(chǎn)品類別，披露在建生產(chǎn)線總投資額、當(dāng)期投資額、設(shè)計(jì)產(chǎn)能、預(yù)計(jì)投產(chǎn)時(shí)間、工藝路線及環(huán)保投入等。

第七條 上市公司從事光伏產(chǎn)品制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)品類別披露報(bào)告期內(nèi)相關(guān)產(chǎn)品的產(chǎn)銷(xiāo)率、分國(guó)家或地區(qū)列示的境內(nèi)外銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售毛利率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。

第八條 上市公司從事光伏電站開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的，單個(gè)電站項(xiàng)目總投資規(guī)模占公司報(bào)告期末凈資產(chǎn)10%以上，或者單個(gè)電站項(xiàng)目裝機(jī)規(guī)模(兆瓦數(shù))占公司持有且并網(wǎng)的電站合計(jì)裝機(jī)規(guī)模(兆瓦數(shù))10%以上;從事光伏電站工程承包業(yè)務(wù)的，單個(gè)電站項(xiàng)目收入或凈利潤(rùn)占公司光伏電站業(yè)務(wù)當(dāng)期收入或凈利潤(rùn)10%以上的，應(yīng)當(dāng)披露以下光伏電站的項(xiàng)目信息：

(一)集中式和分布式光伏電站的裝機(jī)容量、所在地、國(guó)家和地方的電價(jià)補(bǔ)貼及承諾年限;

(二)各電站項(xiàng)目的計(jì)劃開(kāi)發(fā)建設(shè)周期、投資規(guī)模、資金來(lái)源、當(dāng)期已投入金額;

(三)各電站項(xiàng)目的進(jìn)展情況，包括取得項(xiàng)目核準(zhǔn)、開(kāi)工建設(shè)、實(shí)現(xiàn)并網(wǎng)、持有待售、持有運(yùn)營(yíng)、已出售等;

(四)電站項(xiàng)目中使用自產(chǎn)產(chǎn)品的情況;

(五)報(bào)告期從事光伏電站工程承包業(yè)務(wù)確認(rèn)的工程收入。

第九條 上市公司從事光伏電站開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)披露期初持有電站數(shù)及總裝機(jī)容量、報(bào)告期內(nèi)已出售電站數(shù)及總裝機(jī)容量、期末持有電站數(shù)及總裝機(jī)容量、在手已核準(zhǔn)的總裝機(jī)容量，以及報(bào)告期內(nèi)已出售電站項(xiàng)目的總成交金額和對(duì)公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生的影響。

第十條 上市公司從事光伏電站運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)(包括持有代售期間的電站運(yùn)營(yíng))的，應(yīng)當(dāng)披露電站總收入中補(bǔ)貼和電費(fèi)的構(gòu)成。各地補(bǔ)貼持續(xù)周期存在差異的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)的差異情況。單個(gè)電站營(yíng)業(yè)收入占公司當(dāng)期光伏電站業(yè)務(wù)收入10%以上的，應(yīng)當(dāng)披露光伏電站的運(yùn)營(yíng)信息，包括：

(一)各光伏電站類型、所在地、國(guó)家和地方的電價(jià)補(bǔ)貼及承諾年限;

(二)各光伏電站的裝機(jī)容量、發(fā)電量、上網(wǎng)電量、結(jié)算電量、上網(wǎng)電價(jià)、電費(fèi)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、現(xiàn)金流;

(三)公司開(kāi)發(fā)與電站電費(fèi)收入等相關(guān)的金融衍生產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)披露該金融衍生產(chǎn)品基礎(chǔ)資產(chǎn)的基本情況，如項(xiàng)目電站的融資進(jìn)展、建設(shè)進(jìn)度、電費(fèi)收入、補(bǔ)貼政策及領(lǐng)取情況等，以及相關(guān)產(chǎn)品的核心合同或協(xié)議條款、產(chǎn)品類型、現(xiàn)金流、盈利模式和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

第十一條 上市公司從事光伏電站運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)的服務(wù)收入。

第十二條 上市公司從事光伏電站的工程承包、開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)、運(yùn)維業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則原則性規(guī)定的基礎(chǔ)上，針對(duì)公司自身經(jīng)營(yíng)模式和行業(yè)特點(diǎn)，細(xì)化披露相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)政策，包括資產(chǎn)的分類依據(jù)、收入的確認(rèn)原則以及相關(guān)的計(jì)量方法等。

第二節(jié) 臨時(shí)報(bào)告

第十三條 上市公司從事光伏電站運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)每季度分區(qū)域披露電站所處的生產(chǎn)或并網(wǎng)狀態(tài)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)包括按區(qū)域披露光伏電站的發(fā)電量、上網(wǎng)電量、結(jié)算電量和上網(wǎng)電價(jià)，以及截至本季度末各區(qū)域光伏電站的累計(jì)發(fā)電量、上網(wǎng)電量和結(jié)算電量。

第十四條 光伏行業(yè)相關(guān)政策發(fā)生變化，且對(duì)公司影響重大的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露對(duì)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體影響，以及公司已經(jīng)或擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

第十五條 上市公司與地方政府簽訂光伏電站投資框架協(xié)議的，除按照本所戰(zhàn)略框架協(xié)議等相關(guān)格式指引的要求進(jìn)行披露外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)后續(xù)審批程序及結(jié)果的不確定性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

第十六條 上市公司新簽光伏電站工程承包合同金額達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)的，除按照本所特別重大合同等相關(guān)格式指引的要求進(jìn)行披露外，還應(yīng)當(dāng)披露承包項(xiàng)目的裝機(jī)容量、所在地、自產(chǎn)產(chǎn)品供應(yīng)情況和主要風(fēng)險(xiǎn)等。

第十七條 上市公司光伏電站開(kāi)發(fā)投資金額達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)的，除按照本所對(duì)外投資等相關(guān)格式指引的要求進(jìn)行披露外，還應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目裝機(jī)容量、所在地、國(guó)家及地方電價(jià)補(bǔ)貼政策、并網(wǎng)政策、投資資金來(lái)源、預(yù)計(jì)發(fā)電量和自產(chǎn)產(chǎn)品供應(yīng)等情況。

上市公司收購(gòu)、參股光伏電站或者從事光伏電站開(kāi)發(fā)和運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司，除按照本所收購(gòu)、出售資產(chǎn)等相關(guān)格式指引的要求進(jìn)行披露外，還應(yīng)當(dāng)參照本條第一款的要求，披露電站開(kāi)發(fā)和運(yùn)營(yíng)的基本情況。

第十八條 上市公司按照本指引第十五條、第十六條、第十七條規(guī)定履行信息披露義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露電站項(xiàng)目獲批、并網(wǎng)、出售等重大進(jìn)展情況。

光伏電站建設(shè)、開(kāi)發(fā)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，相關(guān)政策出現(xiàn)重大變化或產(chǎn)生重大不確定性，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露具體情況及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，并提示風(fēng)險(xiǎn)。

第十九條 上市公司發(fā)生關(guān)停光伏電站事項(xiàng)的，關(guān)停光伏電站裝機(jī)規(guī)模(兆瓦數(shù))占公司持有建設(shè)指標(biāo)的光伏電站總裝機(jī)規(guī)模(兆瓦數(shù))的30%;或者該關(guān)停事項(xiàng)預(yù)計(jì)損失占公司光伏電站業(yè)務(wù)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)10%以上，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露關(guān)停原因以及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

第二十條 上市公司開(kāi)發(fā)與電站電費(fèi)收入等相關(guān)的金融衍生產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露產(chǎn)品類型、主要條款和基礎(chǔ)資產(chǎn)情況，包括電站項(xiàng)目狀態(tài)(已建、未建)、所在地、裝機(jī)容量、發(fā)電量、上網(wǎng)電量、結(jié)算電量和電費(fèi)補(bǔ)貼政策等，并充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十一條 上市公司發(fā)生重大安全、質(zhì)量、環(huán)保事故，或被相關(guān)部門(mén)要求進(jìn)行安全、環(huán)保整改，影響重大的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露事故的原因、涉事生產(chǎn)線預(yù)計(jì)全年產(chǎn)量、涉事電站預(yù)計(jì)全年的發(fā)電量和已發(fā)電量、停產(chǎn)整改期限及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

第三節(jié) 附則

第二十二條 光伏產(chǎn)業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，是指從事光伏產(chǎn)品的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)以及光伏電站的工程承包、開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)、運(yùn)維等業(yè)務(wù)。其中光伏產(chǎn)品主要包括：

(一)多晶硅、硅錠或硅棒、硅片、電池片、電池組件、逆變器等光伏核心產(chǎn)品;

(二)硅錠或硅棒生產(chǎn)設(shè)備、硅片生產(chǎn)設(shè)備、電池片制造設(shè)備、電池組件制造設(shè)備等光伏設(shè)備;

(三)光伏漿料、光伏背板、光伏膠膜、光伏玻璃、光伏支架等輔料及系統(tǒng)部件。

上市公司從事上述業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入30%以上的，或者凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)30%以上的，或者該業(yè)務(wù)可能對(duì)公司業(yè)績(jī)或股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，應(yīng)當(dāng)按照本指引規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

第二十三條 上市公司按照本指引第二條規(guī)定披露光伏行業(yè)整體情況時(shí)，所采用數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)取自國(guó)內(nèi)、國(guó)際權(quán)威部門(mén)和機(jī)構(gòu)，并注明數(shù)據(jù)來(lái)源。

第二十四條 上市公司按照本指引第五條規(guī)定披露光伏產(chǎn)品關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)參照相關(guān)國(guó)家或國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，并注明該標(biāo)準(zhǔn)的名稱、編號(hào)和制定機(jī)構(gòu)。

第二十五條 本指引由本所負(fù)責(zé)解釋。